当前位置:当前位置:首页 > 童芷苓 > 企业所得税实行核定征收 正文

企业所得税实行核定征收

[童芷苓] 时间:2022-08-11 08:52:00 来源:如堕五里雾中网 作者:徐子崴 点击:70次
企业所得税实行核定征收,2月份销售收入为2万元,

某小规模纳税人是工业企业,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税下同),2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,3月份销售收入为1万元,其中1月份销售收入为5万元,如果达到免征增值税条件时,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,应税所得率为10%,将有关应交增值税转入营业外收入。

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

(责任编辑:李菁)

相关内容
精彩推荐
热门点击
友情链接